Blog
Wanneer bent u ondernemer voor de inkomstenbelasting?
Veel ondernemers denken dat een inschrijving bij de Kamer van Koophandel automatisch betekent dat zij ondernemer zijn voor de inkomstenbelasting. Toch werkt het niet zo eenvoudig.
De Belastingdienst beoordeelt namelijk zelfstandig of uw werkzaamheden kwalificeren als een onderneming. Dit is belangrijk, omdat alleen ondernemers voor de inkomstenbelasting recht hebben op verschillende fiscale voordelen, zoals de zelfstandigenaftrek, startersaftrek en MKB-winstvrijstelling.
In deze blog leggen wij uit wanneer u wordt gezien als ondernemer voor de inkomstenbelasting en welke gevolgen dit heeft voor uw belastingpositie.
In deze blog zetten wij de belangrijkste wijzigingen voor u op een rij.
Uw Administratie · 20 December 2025 · 6 minuten leestijd
Veel startende ondernemers schrijven zich in bij de Kamer van Koophandel en gaan ervan uit dat zij daarmee automatisch ondernemer zijn voor de inkomstenbelasting.
Dat is niet het geval.
De Belastingdienst kijkt naar de feitelijke situatie van uw onderneming. U kunt dus wel een KvK-inschrijving hebben, maar toch niet als ondernemer voor de inkomstenbelasting worden aangemerkt.
Waar kijkt de Belastingdienst naar?
Er bestaat geen vaste checklist waarbij u aan een bepaald aantal voorwaarden moet voldoen. De Belastingdienst beoordeelt altijd het totaalplaatje van uw situatie. Daarbij wordt onder andere gekeken naar de volgende factoren.
1. Maakt u winst?
Een onderneming wordt in principe gestart met het doel om winst te maken.
Wanneer u structureel verlies lijdt of slechts een zeer beperkte winst behaalt, kan de Belastingdienst concluderen dat er geen sprake is van een onderneming. Voor startende ondernemers wordt hierbij vaak wel gekeken naar de verwachting dat er in de toekomst winst zal worden gemaakt.
2. Werkt u zelfstandig?
Een ondernemer bepaalt zelf hoe werkzaamheden worden uitgevoerd, welke tarieven worden gehanteerd en hoe de onderneming wordt ingericht.
Wanneer een opdrachtgever bepaalt hoe u uw werk moet uitvoeren en u weinig zelfstandigheid heeft, lijkt de situatie meer op een dienstverband dan op ondernemerschap.
3. Loopt u ondernemersrisico?
Ondernemen brengt risico’s met zich mee.
Denk bijvoorbeeld aan:
- klanten die niet betalen;
- investeringen die zich niet terugverdienen;
- aansprakelijkheid voor fouten;
- periodes zonder opdrachten;
- fluctuaties in omzet en winst.
Hoe meer ondernemersrisico u loopt, hoe groter de kans dat de Belastingdienst u als ondernemer ziet.
4. Heeft u meerdere opdrachtgevers?
Ondernemers zijn doorgaans niet afhankelijk van één enkele klant.
Wanneer vrijwel al uw omzet afkomstig is van één opdrachtgever, kan de Belastingdienst twijfelen of sprake is van zelfstandig ondernemerschap. Zeker wanneer u jarenlang voor dezelfde opdrachtgever werkt onder vergelijkbare omstandigheden als een werknemer.
5. Investeert u tijd en geld in uw onderneming?
De Belastingdienst kijkt ook naar de continuïteit van uw onderneming.
Voorbeelden hiervan zijn:
- investeren in apparatuur of software;
- het onderhouden van een website;
- marketingactiviteiten;
- het actief werven van nieuwe klanten;
- het volgen van opleidingen of cursussen.
Deze activiteiten laten zien dat u serieus bezig bent met het opbouwen van een onderneming.
Ondernemer voor de omzetbelasting is niet hetzelfde
Een veelgemaakte fout is de veronderstelling dat ondernemer voor de btw automatisch betekent dat u ook ondernemer bent voor de inkomstenbelasting.
Dat hoeft niet zo te zijn.
Voor de btw gelden andere regels. Het komt regelmatig voor dat iemand wel btw-aangifte moet doen, maar voor de inkomstenbelasting wordt aangemerkt als iemand met “resultaat uit overige werkzaamheden”.
Wat als u geen ondernemer bent voor de inkomstenbelasting?
Wanneer de Belastingdienst oordeelt dat geen sprake is van een onderneming, worden uw inkomsten vaak belast als resultaat uit overige werkzaamheden.
U betaalt dan nog steeds belasting over uw inkomsten, maar u kunt geen gebruik maken van fiscale ondernemersvoordelen zoals:
- zelfstandigenaftrek;
- startersaftrek;
- investeringsaftrek;
- fiscale oudedagsregelingen voor ondernemers.
Hierdoor kan het verschil in belastingdruk aanzienlijk zijn.
Hoe kunt u dit controleren?
Twijfelt u of u ondernemer bent voor de inkomstenbelasting? Dan kunt u gebruikmaken van de officiële OndernemersCheck van de Belastingdienst.
Deze tool geeft een goede indicatie van hoe de Belastingdienst uw situatie waarschijnlijk beoordeelt.
Twijfelt u over uw fiscale positie?
Bij Uw Administratie helpen wij dagelijks ondernemers met hun boekhouding, belastingaangiften en fiscale vraagstukken. Twijfelt u of u ondernemer bent voor de inkomstenbelasting of wilt u weten welke aftrekposten u kunt toepassen? Neem gerust contact met ons op.
Uw administratie, onze zorg.